Steuern und Sozialversicherung

Ein Mittel des Staates zur Abfederung der Corona-Folgen sind steuerliche Maßnahmen. Zu den Maßnahmen zählen u.a. verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten, steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld, die Anpassung von Steuervorauszahlungen, vollstreckungsrechtliche Erleichterungen, die Erstattung von Steuervorauszahlungen oder Fristverlängerungen.

Ob und welche Maßnahme für ein Unternehmen passt, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Wir empfehlen daher im ersten Schritt den Überblick über die steuerlichen Maßnahmen des Finanzministeriums Baden-Württemberg (Stand: 1.4.2022).

Wenn ihr oder euer/eure Steuerberater*in Maßnahmen für euer Unternehmen nutzen wollt und es ergeben sich konkrete Fragen, empfehlen wir im zweiten Schritt das FAQ (Häufig gestellte Fragen) des Bundesfinanzministeriums (Stand: 31.1.2022).

Als Selbständige könnt ihr Euch bei Eurer Krankenkasse erkundigen und eine Herabsetzung Eurer Beiträge aufgrund einer geringeren Umsatzprognose erfragen. Es gibt allerdings einen Mindestbeitragssatz.

Maßnahmen und Informationen für Kreative, die bei der Künstlersozialkasse (KSK) versichert sind:

Zahlungserleichterungen / Zahlungsaufschub:  Wenn KSK-Versichterte aufgrund der Corona-Pandemie Zahlungsschwierigkeiten haben, können sie einen schriftlichen Antrag auf Stundung der Beiträge oder Ratenzahlung stellen. Der Antrag muss begründet sein und kann per Email erfolgen. Beachtet bitte, dass die KSK auf Zahlungsrückstände grundsätzlich Zinsen erheben muss.

Minderung des voraussichtlichen Arbeitseinkommens: Kreative, die in der Künstlersozialkasse versichert sind, können eine Änderungsmitteilung darüber machen, dass sich ihr Arbeitseinkommen ändert. Die Änderung kann schriftlich, per E-Mail oder über einen Vordruck erfolgen. Änderungen wirken nicht rückwirkend, sondern ab dem Folgemonat der Mitteilung (Eingang in der KSK). Dementsprechend verändert sich auch die monatliche Beitragshöhe erst mit zeitlicher Verzögerung.

Unterschreitung des jährliches Mindesteinkommens: Sollten KSK-Versicherte infolge der Corona-Krise für das Jahr 2020, 2021 und 2022 ein Jahresarbeitseinkommen von nicht mehr als 3.900 Euro erwarten, hat dies grundsätzlich keine Auswirkungen auf den Fortbestand Ihrer Versicherungspflicht. Bitte beachtet, dass dies nicht gilt, sofern Ihr bereits in den Kalenderjahren vor der Corona-Krise, also bis einschließlich 2019, mehr als zweimal diese Mindesteinkommensgrenze in Höhe von 3.900 Euro nicht überschritten habt.

Zum Hintergrund: Grundsätzliche Voraussetzung für eine Versicherung durch die Künstlersozialkasse ist ein jährliches Mindesteinkommen von 3.900 Euro. Grundsätzlich gewährt die KSK aber Ausnahmen zu dieser Voraussetzung. Eine Ausnahme besagt: Bei einer lediglich vorübergehenden Unterschreitung dieser Geringfügigkeitsgrenze (bis zu zweimal in einem Zeitraum von sechs Kalenderjahren) bleibt die Versicherungspflicht ohne Unterbrechung bestehen. Hierzu sind weitere Informationen unter der Ziffer 2.2. in diesem PDF zu finden. Die Jahre 2020, 2021 und 2022 bilden allerdings eine Ausnahme von dieser Regelung, denn für diese Jahre ist die jährliche Mindesteinkommensgrenze von 3.900 Euro für KSK-Versicherte ausgesetzt worden.

KSK und Grundsicherung: Reichen die Einkünfte aus selbständiger künstlerischer / publizistischer Tätigkeit zur Deckung des Lebensunterhaltes nicht mehr aus, können Kreative auf Antrag Leistungen zur Grundsicherung für Arbeitssuchende erhalten. Eine Beendigung der Versicherung bei der KSK ist damit grundsätzlich nicht verbunden.

KSK und staatliche Corona-Hilfen: Staatliche Corona-Hilfen für eine selbstständige, künstlerische oder publizistische Tätigkeit können Auswirkungen auf das der Künstlersozialkasse zu meldende Arbeitseinkommen haben. Mit manchen Corona-Hilfen sollen laufende Betriebsausgaben gedeckt werden. Sie wirken sich dann steuerlich auf das Betriebsergebnis aus und muss bei der Meldung des Arbeitseinkommens berücksichtigt werden.

KSK und Hinzuverdienst: Nach aktueller Gesetzgebung können KSK-Versicherte durch eine geringfügige Beschäftigung – sogenannter 450 Euro Job oder Mini-Job – oder eine zweite selbständige nichtkünstlerische / nichtpublizistische Tätigkeit mit einem Gewinn von bis zu 5.400 Euro jährlich Geld hinzuverdienen. Beide Möglichkeiten führen nicht zu einem Verlust der Künstlersozialversicherung, also nicht zu einer Beendigung der Versicherung.
Aufgrund der Corona Pandemie ist diese Verdienstgrenze für selbstständige, nicht künstlerische Arbeit bis Ende 2022 auf 1.300 Euro im Monat angehoben. Bis zu diesem Betrag bleibt der Kranken- und Pflegeversicherungsschutz über die Künstlersozialkasse bestehen, den die Kultur- und Kreativschaffenden andernfalls verlören. 

Weitere Informationen zu den genannten Informationen gibt die KSK.

Quelle der Informationen: KSK

Maßnahmen und Informationen für KSK-abgabepflichtige Unternehmen:

Zahlungserleichterungen: Für KSK-abgabepflichtige Unternehmen besteht die Möglichkeit, einen Antrag auf Stundung oder Ratenzahlung zu stellen, falls sie in akute und schwerwiegende Zahlungsschwierigkeiten geraten sind. Der Antrag muss begründet sein und kann per Email erfolgen. Beachtet bitte, dass die KSK auf Zahlungsrückstände grundsätzlich Zinsen erheben muss.

Herabsetzung der monatlichen Vorauszahlung: Wenn abzusehen ist, dass die abgabepflichtigen Entgeltzahlungen im laufenden Jahr durch die Auswirkungen der Corona-Krise voraussichtlich erheblich geringer oder höher ausfallen als im Vorjahr, können die monatlichen Vorauszahlungen auf Antrag herabgesetzt oder erhöht werden. Der Antrag kann per E-Mail oder mit dem Vordruck erfolgen.

Weitere Informationen zu den genannten Informationen gibt die KSK.

Quelle der Informationen: KSK